Guía · Previsión

Tercer pilar por cuenta propia: cuánto puedes aportar y deducir en 2026

Si tienes una Einzelfirma y no estás afiliada a una caja de pensiones, tu tercer pilar no se parece al de una persona empleada: puedes aportar más y deducirlo. Pero la cifra exacta sale de tus propias cuentas, no de un folleto. Te lo cuento desde dentro: también tengo Einzelfirma.

Cuánto puedes aportar en 2026

El límite del 3a depende de una sola cosa: si estás afiliada a un 2.º pilar o no.

• Con caja de pensiones: CHF 7'258 en 2026.
• Sin caja de pensiones: el 20 % de tu renta del trabajo, con un tope de CHF 36'288 en 2026.

Las cifras de 2027 ya están publicadas: CHF 7'373 con caja de pensiones y CHF 36'864 sin ella. Las anunció la Administración Federal de Contribuciones el 5 de octubre de 2026.

La base legal es el art. 7 al. 1 OPP 3. Los dos topes salen del límite superior LPP, que en 2026 es de CHF 90'720: el pequeño es el 8 % y el grande, el 40 %. Por eso suben siempre a la vez.

Qué es «la renta del trabajo»

No es lo que facturas. Es tu renta del trabajo sujeta a AVS: el resultado de tu actividad una vez descontados los gastos del negocio. La cifra que cuenta es la de tu contabilidad y la de la liquidación de tu caja de compensación AVS.

De ahí sale lo más importante de esta página: el que manda es el 20 %. El tope de CHF 36'288 es un techo, no una cantidad a la que tengas derecho automáticamente. Para alcanzarlo haría falta una renta muy alta. En la mayoría de los casos el límite real queda bastante por debajo.

Y hay un problema de calendario: tu renta del año no la sabes hasta cerrar el ejercicio. Si aportas en diciembre a ciegas, puedes pasarte. Mejor estimar con prudencia y dejar margen.

El año en que cambias de régimen

Aquí no hay regla redonda, y no te la voy a inventar. El art. 7 al. 1 OPP 3 fija los dos topes, pero no resuelve qué pasa cuando el año se parte en dos: unos meses como empleada con 2.º pilar y otros por cuenta propia sin él. Eso lo valora tu administración fiscal cantonal.

Así que, si este año cambias de régimen, pregunta por escrito a tu administración fiscal cantonal qué tope te aplica y espera la respuesta antes de ingresar nada. El texto de la norma lo tienes en fedlex.admin.ch.

Cómo encaja la recompra

Desde el 1 de enero de 2025 existe la recompra del 3a (arts. 7a y 7b OPP 3): tapar los años en los que no aportaste, hasta diez atrás. Solo cuentan las lagunas nacidas desde el 1.1.2025, y por eso 2026 es el primer año en que se puede hacer de verdad.

Por cuenta propia hay un detalle incómodo: el importe de cada recompra está limitado al máximo pequeño del año en curso, CHF 7'258 en 2026, aunque tu límite ordinario sea el del 20 %. Además hay que haber tenido renta sujeta a AVS en el año que recompras, no haber alcanzado el máximo entonces, y haber pagado íntegro el máximo del año en curso. Se pide por escrito a la entidad.

¿Te conviene además una caja de pensiones voluntaria?

Por cuenta propia puedes afiliarte voluntariamente a un 2.º pilar. Y ahí está el dilema, porque hacerlo te cambia el 3a: pasas del 20 % al tope pequeño. No hay una respuesta general. Esto es lo que hay que mirar, con tus números:

• Deducción total. Pierdes margen en el 3a, pero ganas el de las aportaciones al 2.º pilar y la de rescatar años en esa caja. El resultado depende de tu renta y tu cantón.
• Cobertura de riesgo. Un 2.º pilar incluye prestaciones por invalidez y fallecimiento. Sin él, esa cobertura la organizas aparte o la asumes.
• Rigidez y costes. El 2.º pilar es un compromiso con reglas propias y gastos de administración. El 3a lo puedes parar un año.
• Si piensas comprar vivienda. Los fondos propios «duros» del 10 % no pueden salir del 2.º pilar (autorregulación de la banca reconocida por la FINMA, en vigor desde el 1.1.2025). El 3a sí cuenta como fondos propios si lo pignoras, y la amortización indirecta a través del 3a está permitida. Lo explico en el tercer pilar y la vivienda.
• Estabilidad de tu renta. Un año flojo con un 2.º pilar en marcha pesa distinto que un año sin aportar al 3a.

Es una decisión que se toma con tus números delante. El efecto fiscal de cada escenario lo puedes estimar con la calculadora fiscal oficial de la Confederación.

Banco o seguro: lo que sí se puede comparar

Eliges entre una cuenta bancaria, una solución con fondos o un contrato de seguro. Ninguna es «la fácil»: cambian los costes, la flexibilidad ante un año malo y la cobertura. Cuánto va a rendir no te lo voy a decir, porque nadie lo sabe. Sí se pueden poner negro sobre blanco los costes, la composición y las condiciones. Y ahí está el problema de ir directamente a una entidad: cada una solo ofrece su propia carta de fondos. Comparo varias entidades y te enseño las diferencias.

Cuándo puedes sacar el dinero

Los supuestos están en el art. 3 OPP 3, y uno te toca de cerca: establecerte por cuenta propia. Si vienes de años como empleada y abres tu Einzelfirma, ese 3a anterior se puede cobrar. Los demás son la vivienda habitual, la invalidez completa y la salida definitiva de Suiza. Para el retiro por vivienda el 3a no tiene importe mínimo: el mínimo de CHF 20'000 es del 2.º pilar. Si estás casada, hace falta el consentimiento escrito de tu cónyuge.

Sin supuesto especial, el cobro llega como pronto cinco años antes de la edad de referencia: en 2026, 65 años los hombres y 64 años y 6 meses las mujeres nacidas en 1962. Se aplaza cinco años más si sigues trabajando.

El cobro tributa según el art. 38 LIFD: impuesto anual entero, separado del resto de la renta, a un quinto de la tarifa y sin deducciones sociales. Los cobros del mismo año se suman entre sí, y de ahí la idea de repartirlos: cuántas cuentas te convienen y en qué años cobrarlas. Si tu plan es irte, mira cobrar el tercer pilar al salir de Suiza. Y revisa a quién cobra tu tercer pilar: el art. 2 OPP 3 cambia el 1 de junio de 2027. El resto, en la guía del tercer pilar.

Fuentes

• bsv.admin.ch — Seguros Sociales: cifras clave de la previsión (topes del 3a y límite superior LPP).
• estv.admin.ch — Contribuciones: importes de 2027, publicados el 5.10.2026.
• fedlex.admin.ch — OPP 3 (arts. 2, 3, 7, 7a y 7b) y LIFD (art. 38).
• swisstaxcalculator.estv.admin.ch — Calculadora fiscal oficial, por cantón.