Guía · Previsión

Recompra del tercer pilar: recuperar los años que no aportaste

Durante décadas la regla del tercer pilar fue tajante: el año que no metía dinero, ese hueco se perdía para siempre. Si buscas información en español, casi todo lo que vas a leer sigue diciendo eso. Dejó de ser cierto el 1 de enero de 2025.

Desde esa fecha la OPP 3, la ordenanza que regula el pilar 3a, tiene dos artículos nuevos: el 7a y el 7b. Permiten la recompra, el Einkauf de la documentación suiza: pagar más adelante lo que no aportaste en un año anterior y deducirlo. No es una amnistía para todo tu historial. Es un mecanismo con tres condiciones duras, un tope anual y un calendario que empieza ahora.

Qué es exactamente la recompra

Una recompra es una aportación adicional, por encima de la ordinaria del año, destinada a tapar la laguna de un año pasado. Se deduce de la renta imponible del año en que la pagas, no del año que estás tapando.

El art. 7a OPP 3 permite mirar hasta diez años atrás. Pero solo cuentan las lagunas nacidas desde el 1 de enero de 2025. Lo anterior a esa fecha queda cerrado, sin excepciones. Si dejaste de aportar en 2019 porque estabas montando tu negocio, ese año no vuelve.

Las tres condiciones

Las tres se tienen que cumplir a la vez. Si falla una, no hay recompra.

Haber tenido renta sujeta a AVS en el año de la laguna. Un año sin ingresos del trabajo en Suiza no genera derecho a aportar y, por tanto, tampoco genera laguna recuperable.
No haber alcanzado el máximo de aquel año. La laguna es la diferencia entre lo que pagaste y el máximo que te correspondía entonces. Si lo agotaste, no hay nada que recomprar.
Pagar íntegro el máximo del año en curso. Primero completas el año que estás viviendo; solo después puedes añadir la recompra.

La tercera condición es la que tumba la mayoría de los planes. En un mismo año necesitas dinero para la aportación ordinaria completa y para la recompra. No se puede repartir: si no cierras el año en curso al máximo, la recompra no se admite.

Cuánto puedes recomprar cada año

El tope de una recompra es el máximo pequeño del año en curso, el que se aplica a quien está afiliada a una caja de pensiones. En 2026 son CHF 7'258. En 2027 serán CHF 7'373, cifra ya publicada por la Administración Federal de Contribuciones el 5 de octubre de 2026.

Esos topes no salen de la nada. El art. 7 al. 1 OPP 3 los ancla al límite superior LPP, que en 2026 es de CHF 90'720: el máximo pequeño es el 8 % de esa cantidad y el grande, el 40 %.

Hay un detalle que afecta a las autónomas. Sin caja de pensiones, la aportación ordinaria puede llegar al 20 % de la renta del trabajo con un techo de CHF 36'288 en 2026, como explico en la página del tercer pilar por cuenta propia. Pero el tope de la recompra sigue siendo el máximo pequeño, no el grande. Tapar lagunas va despacio aunque tu capacidad de aportar sea alta.

Para calcular la laguna de un año concreto necesitas el máximo que regía ese año, no el de hoy. Esa cifra está en las tablas oficiales de la OFAS y de la Administración Federal de Contribuciones, enlazadas al final.

Por qué 2026 es el primer año en que se puede hacer de verdad

La aritmética es sencilla. Las lagunas solo cuentan desde el 1 de enero de 2025, así que la primera laguna posible es la de 2025. Y una recompra se paga siempre en un año posterior al de la laguna, después de haber completado el máximo del año en curso. Resultado: el primer año en que alguien puede recomprar algo es 2026, y lo único recuperable ahora mismo es 2025.

La ventana se abre poco a poco. En 2027 podrás mirar 2025 y 2026, y así año a año hasta llegar a los diez que permite el art. 7a. Quien te prometa recuperar «los últimos diez años» hoy, no ha leído la norma.

Cómo se pide: por escrito

El art. 7b OPP 3 marca el procedimiento. La recompra se solicita por escrito a la entidad que gestiona tu 3a, indicando a qué año o años corresponde. La entidad la registra como recompra, separada de la aportación ordinaria. Pídele el certificado de aportaciones del año y guárdalo: es el documento con el que justificas la deducción ante la oficina de impuestos de tu cantón.

Tres cosas prácticas. Primero: pregunta a tu entidad cómo tramita las recompras y con qué plazo, porque el pago tiene que quedar dentro del año fiscal. Segundo: guarda los extractos de los años que estás tapando, porque la laguna hay que demostrarla. Tercero: si tu 3a está en una póliza de seguro con primas fijas, el funcionamiento no es igual que en una cuenta de fundación bancaria; pregunta antes de contar con el importe.

En eso no hay una opción fácil y otra difícil. Cada entidad, sea banco o aseguradora, ofrece solo su propia carta de fondos, con sus costes y sus condiciones, y las diferencias entre unas y otras son grandes. Mi trabajo es comparar varias con tus números delante, no defender a ninguna.

Cómo se ordena en la práctica

Cierra el año en curso: aporta el máximo que te corresponda, CHF 7'258 en 2026 si está afiliada a una caja de pensiones.
Calcula la laguna de 2025: el máximo que regía aquel año menos lo que aportaste. El máximo de cada año está en las tablas oficiales enlazadas abajo.
Comprueba el tope: la recompra no puede pasar del máximo pequeño del año en que la pagas. Si tu laguna es mayor que ese tope, consulta cómo se trata tu caso en la información de la OFAS y en la circular de la Administración Federal de Contribuciones, también enlazadas abajo.
Pide la recompra por escrito a tu entidad, indicando el año al que corresponde, y paga dentro del ejercicio.
Deduce en la declaración de ese año la aportación ordinaria y la recompra, con el certificado de la entidad.

Lo que eso te ahorra en impuestos depende de tu renta, tu cantón y tu comuna, y las diferencias entre cantones son grandes. No te doy un porcentaje inventado: calcúlalo con la calculadora oficial de la Administración Federal de Contribuciones, enlazada abajo.

Qué cambia la recompra en el resto de tu plan

Recomprar aumenta el saldo del 3a, y eso toca otras decisiones. Las condiciones de retiro no cambian: siguen siendo las del art. 3 OPP 3, tanto si quieres usar el dinero para comprar vivienda como si acabas cobrándolo al irte de Suiza. La tributación del cobro tampoco cambia: impuesto anual entero, separado del resto de la renta, a un quinto de la tarifa y sin deducciones sociales (art. 38 LIFD), y los cobros del mismo año se suman entre sí. Por eso conviene pensar desde ya cuántas cuentas tener y en qué años cobrarlas. Y con más saldo en juego, importa más quién lo cobra si te pasa algo: el art. 2 OPP 3 cambia el 1 de junio de 2027 y amplía la libertad de designación. Si estás empezando, lee primero la guía del tercer pilar.

¿Tienes una laguna de 2025?

En una cita revisamos si cumples las tres condiciones, cuánto puedes recomprar este año y qué entidades vale la pena comparar en tu caso.

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Carolina Torras · Asesora patrimonial certificada · Registro FINMA n.º F01532796 · Asesoría de seguros a través de FIDRO GmbH.