Guía · Previsión

Cuántas cuentas de tercer pilar te convienen y en qué años cobrarlas

Esta pregunta suele llegar tarde. A los sesenta y pocos, con todo el ahorro en una sola cuenta 3a y la jubilación a la vuelta de la esquina. En ese momento ya queda poco margen. Así que vamos al revés: decidir hoy cuántas cuentas abres y en qué años piensas cobrarlas.

Si acabas de entrar en el tema, empieza por la guía del tercer pilar y vuelve luego aquí.

El motivo real está en el año del cobro

Cuando cobras una cuenta 3a, ese dinero no se suma a tu sueldo. Se grava aparte, con un impuesto anual entero, separado del resto de la renta, calculado a un quinto de la tarifa y sin deducciones sociales. Lo dice el art. 38 LIFD.

Hasta ahí, buena noticia. La parte incómoda está en la misma norma: los cobros del mismo año se suman entre sí. Dos cuentas cobradas en enero y en diciembre del mismo ejercicio son, a efectos fiscales, un solo cobro grande. Y la tarifa federal es progresiva: a mayor importe en un mismo año, mayor tipo. Lo que se añade en el cantón y en el municipio cambia según dónde vivas, así que la diferencia real hay que calcularla.

De ahí sale toda la idea de escalonar. No se trata de acumular cuentas por acumularlas. Se trata de poder cobrar en años distintos, porque cada año empieza de cero.

Y ojo con una cosa: lo que se suma es todo lo que cobras ese año, no solo el 3a. Si en el mismo ejercicio retiras capital de la caja de pensiones, también entra en la cuenta. Mirar solo el tercer pilar es ver media foto.

La ventana legal: en qué años puedes cobrar

El calendario lo marca el art. 3 OPP 3. Como pronto, cinco años antes de la edad de referencia. Y puedes aplazar el cobro hasta cinco años más si sigues trabajando.

Eso te da margen para repartir cobros en varios ejercicios. Cuántos exactamente depende de tu edad de referencia y de hasta cuándo sigas trabajando, no de una regla fija que valga para todo el mundo.

Edad de referencia en 2026

• Hombres: 65 años.
• Mujeres nacidas en 1962: 64 años y 6 meses.
• Otras mujeres: la subida es escalonada por la reforma AVS 21, así que manda la tabla oficial según el año de nacimiento. La publica la Oficina Federal de Seguros Sociales.

Hay además supuestos para cobrar antes de esa ventana, todos en el art. 3 OPP 3: vivienda habitual (comprar, construir, adquirir participaciones o amortizar hipoteca, una vez cada cinco años), establecerte por cuenta propia, invalidez completa y salida definitiva de Suiza. Si estás casada o casado, hace falta el consentimiento escrito del cónyuge. Cada uno de esos cobros también cae en el año en que se produce y se suma con lo demás de ese año.

Cuántas cuentas: la norma no pone un número

La OPP 3 no fija cuántas cuentas 3a puedes tener. Lo que limita es cuánto puedes aportar cada año, no en cuántas cuentas lo repartes. El art. 7 al. 1 OPP 3 fija el tope pequeño, CHF 7'258 en 2026 si tienes caja de pensiones, y el grande para quien no la tiene: el 20 % de la renta del trabajo con un máximo de CHF 36'288. El tope pequeño es el 8 % del límite superior LPP (CHF 90'720 en 2026) y el grande, el 40 %.

Para 2027 la Administración Federal de Contribuciones ya publicó los importes el 5 de octubre de 2026: CHF 7'373 y CHF 36'864.

Ese tope es por persona y por año, sumando todas tus cuentas. Cinco cuentas no te permiten aportar cinco veces: te permiten repartir el mismo dinero en cinco sacos.

Que la norma federal no ponga número no significa que puedas abrir cuentas sin pensarlo: tampoco dice cuántas son demasiadas, y quien liquida el impuesto del cobro es tu cantón. Si tu plan pasa por abrir muchas cuentas pequeñas, pregúntalo por escrito a la administración fiscal de tu cantón antes de empezar y guarda la respuesta.

Un detalle práctico que cambia la decisión: el reparto se hace al aportar, no al cobrar. Cuando llega el momento, lo que eliges es en qué año cobras cada cuenta; las condiciones de retirada las fija el contrato de cada entidad, así que mira qué dice el tuyo. Por eso el número de cuentas es una decisión de ahora, con veinte o treinta años de antelación, y no un ajuste de última hora.

Cuánto bajaría tu impuesto: calcúlalo, no lo adivines

En este punto muchas páginas te ponen una tabla de tipos por cantón. Aquí no la vas a ver. El impuesto del cobro depende del cantón, del municipio y de tu situación personal, y una tabla redonda inventada no te sirve para decidir nada.

Lo que sí puedes hacer es calcularlo con la herramienta oficial: el calculador de impuestos de la Administración Federal de Contribuciones. Mete tu municipio y prueba escenarios: todo en un año, repartido en dos, repartido en tres. La diferencia la verás en pantalla, con números de tu cantón y no de un ejemplo genérico.

Lo que puede desordenarte el plan

• Un cobro del segundo pilar el mismo año. Si sacas capital de la caja de pensiones, planifica los dos pilares juntos, no por separado.
• Comprar vivienda. Un retiro anticipado vacía una cuenta antes de tiempo y te deja con un saco menos para escalonar. Lo explico en usar el tercer pilar para comprar vivienda.
• Irte de Suiza. Entonces el cobro se ordena de otra manera y la retención depende del cantón de la sede de la entidad, no de dónde vivías. Está en cobrar el tercer pilar al irte de Suiza.
• Aportar de más en un año. Si vas a usar la recompra, mira primero las condiciones en recompra del tercer pilar: hay requisitos estrictos y un tope anual.
• Trabajar por cuenta propia. El tope grande cambia por completo el volumen que acumulas, y con él el reparto. Lo detallo en tercer pilar si trabajas por cuenta propia.
• Quién cobra si te pasa algo. Varias cuentas significan varias designaciones de beneficiarios que mantener al día. El art. 2 OPP 3 cambia el 1 de junio de 2027: lo cuento en quién cobra tu tercer pilar.

Dónde abres cada cuenta también importa

Repartir en varias cuentas abre otra decisión: en qué entidades. Y aquí no hay una opción fácil. Un 3a en banco y un 3a en seguro no son el mismo producto: cambian los costes, la composición de la cartera, la flexibilidad para dejar de aportar un año y las condiciones de salida. Ninguna de las dos formas es mejor por definición.

El problema es que cada entidad solo te puede ofrecer su propia carta de fondos y sus propias condiciones. Por eso mi trabajo consiste en comparar varias y ponerte delante las diferencias de coste y de condiciones, no en venderte la que tengo más a mano. De rentabilidades futuras no hablo: nadie las conoce.

Si vas a repartir, no concentres todo en la misma entidad por inercia. Y revisa cada cierto tiempo lo que estás pagando en cada cuenta.

Fuentes

• Ley federal del impuesto federal directo (LIFD, RS 642.11), art. 38 — tributación de las prestaciones en capital de la previsión.
• Ordenanza OPP 3 (RS 831.461.3), art. 2, 3 y 7 — beneficiarios, cobro anticipado y topes de aportación.
• Ordenanza OEPL (RS 831.411), art. 5 — importe mínimo de retiro por vivienda en el segundo pilar.
• Calculador de impuestos de la Administración Federal de Contribuciones — para calcular el impuesto del cobro en tu municipio.
• Administración Federal de Contribuciones (ESTV) — importes máximos del 3a para 2027.
• Oficina Federal de Seguros Sociales (OFAS) — cifras clave de la previsión, límite superior LPP y edad de referencia con la reforma AVS 21.