Guía · Previsión

Cobrar el tercer pilar al irte de Suiza

Es la pregunta que más me llega. Te vas de Suiza y tienes una o varias cuentas de tercer pilar. ¿Puedes sacar el dinero? Sí. La salida definitiva del país es uno de los supuestos de retiro anticipado del 3a.

Lo que casi nadie mira a tiempo es lo demás: cuánto te retienen al pagarte, quién decide ese porcentaje y en qué año civil cobras. Ahí se pierde dinero de verdad. Esta página es la parte práctica. Si vienes de cero, empieza por la guía del tercer pilar.

La vía legal: salida definitiva de Suiza

El retiro anticipado del 3a está en el art. 3 OPP 3. Entre los supuestos está la salida definitiva de Suiza: art. 3 al. 2 let. d OPP 3, que remite a las condiciones del art. 5 LFLP para el pago en efectivo.

Una palabra importa mucho: «definitiva». No es irte un año por un proyecto. Es trasladar tu domicilio fuera de Suiza y dejar de estar sujeto aquí. La entidad te va a pedir que lo pruebes, y el documento central es la baja en el municipio.

Si estás casada o casado, hace falta el consentimiento escrito del cónyuge. No es un trámite simbólico: sin esa firma no pagan.

En el 3a no hay importe mínimo de retiro. El mínimo de CHF 20'000 que se cita a menudo es del segundo pilar y solo para vivienda (art. 5 al. 1 OEPL). Aquí no aplica.

El país de destino no bloquea el cobro del 3a

Aquí hay una diferencia importante con el segundo pilar.

En el segundo pilar, a dónde te vas puede condicionar el pago en efectivo: según el país y según cómo quedes asegurado allí, parte del capital puede quedar retenido en Suiza en lugar de pagarse. Eso se rige por las reglas del segundo pilar, no por las de esta página, y se mira caso por caso.

En el tercer pilar, la salida definitiva es por sí misma supuesto de retiro y el país de destino no condiciona ese derecho. Te vayas a España, a Alemania o a Chile, lo que tienes que acreditar es lo mismo: que la salida es real y que cumples las condiciones del art. 5 LFLP.

La retención en origen: art. 96 LIFD

Cuando cobras siendo ya residente en el extranjero, no te pagan el importe íntegro. La entidad retiene el impuesto en la fuente y lo ingresa en Suiza. La base es el art. 96 LIFD.

Y el detalle que casi nadie espera: la retención depende del cantón de la sede de la entidad, no del cantón donde tú vivías. Puedes llevar años cotizando y viviendo en un sitio y, si tu cuenta está en una fundación con sede en otro cantón, manda el de la fundación.

Es decir: dos personas con el mismo capital, la misma edad y la misma mudanza pueden pagar distinto solo por dónde tiene la sede su entidad.

No te doy porcentajes aquí porque cambian por cantón y por año. Para la tributación de prestaciones de capital, la ESTV tiene su calculadora oficial; la retención exacta que te van a aplicar te la tiene que confirmar la entidad por escrito, antes de firmar la solicitud.

Esto cambia una decisión que se toma años antes: si tu plan incluye marcharte algún día, la sede de la entidad con la que abres el 3a deja de ser un dato administrativo. Es una de las cosas que comparo cuando reviso entidades. Cada banco y cada aseguradora solo te ofrece su propia carta de fondos, con sus costes y sus condiciones, y ninguna de las dos vías es la fácil por defecto.

Aviso: el formulario 90 no es el de esto

Mucha gente llega con el formulario 90 de la ESTV ya descargado. No es el tuyo. Ese formulario sirve para la devolución del impuesto anticipado sobre dividendos e intereses. Un cobro de previsión no es eso.

Lo que tú tienes que tramitar es la devolución, total o parcial, de la retención del art. 96 LIFD por la vía del convenio de doble imposición entre Suiza y tu nuevo país de residencia.

Cómo se pide la devolución

El orden es siempre el mismo: primero se retiene en Suiza, después se reclama.

Si el convenio atribuye la tributación de ese pago a tu país de residencia, puedes pedir a Suiza que te devuelva lo retenido. Con España, el convenio aplicable es el RS 0.672.933.21.

Lo que no puedo decirte es que esto funcione igual para todos los países, porque no es así. Hay convenios que dejan tributar a Suiza y convenios que no, y cada uno trata los pagos de previsión a su manera. Hay que leer el convenio concreto, el tuyo, y mirar también los plazos de solicitud, que existen y se pasan.

Qué papeles suelen pedir

Cada entidad tiene su lista, pero el bloque habitual es este:

• El formulario de retiro de la propia entidad, firmado.
• Certificado de baja del municipio (Abmeldung) o prueba del traslado de domicilio.
• Documento de identidad y, según el caso, el permiso de residencia suizo.
• Consentimiento escrito del cónyuge, a veces con la firma legalizada.
• Justificante de la nueva dirección y la cuenta bancaria de destino.
• Para la devolución: certificado de residencia fiscal del nuevo país y el certificado de la retención practicada, que emite la entidad.

Un consejo práctico: pide el certificado de retención en el momento del cobro. Reclamarlo dos años después, desde fuera y en otro idioma, es mucho más lento.

El error caro: cobrarlo todo el mismo año

El cobro de un 3a tributa con un impuesto anual entero, separado del resto de tu renta, a un quinto de la tarifa y sin deducciones sociales. Es el art. 38 LIFD.

Y el detalle que cuesta dinero: los cobros del mismo año se suman entre sí. Dos cuentas cobradas en el mismo año civil no se tratan como dos cobros pequeños, se tratan como uno grande, y el tipo que sale es más alto.

Lo mismo pasa si en el año de la mudanza cobras además un capital del segundo pilar. Todo junto, mismo año, tipo más alto.

Y aquí está el problema específico de quien se va: el derecho a cobrar nace con la salida, y una vez estás fuera el margen para repartir los cobros entre varios años se estrecha. Esto se planifica antes de la mudanza, no después. Lo desarrollo en cuántas cuentas de tercer pilar te convienen y en qué años cobrarlas.

Lo que depende del país y hay que ver caso por caso

• Si el convenio deja la tributación del pago a tu país de residencia o se la reserva Suiza.
• Cómo grava tu nuevo país ese dinero cuando llega. No todos lo tratan igual.
• El momento exacto: si cobras siendo todavía residente fiscal suizo o ya desde fuera. No es lo mismo.
• Si contemplas volver a Suiza, porque la salida tiene que ser realmente definitiva y es la entidad la que valora la prueba que le presentas.
• Qué haces en paralelo con el segundo pilar, donde el país de destino sí puede condicionar el pago.

Por eso en esta página no hay una tabla de porcentajes por país. Sería cómoda y sería falsa.

Antes de pedir el retiro, revisa esto

• Cuántas cuentas 3a tienes, en qué entidades y dónde tiene la sede cada una.
• Si te conviene aportar el máximo del año antes de cerrar. En 2026 son CHF 7'258 con caja de pensiones y, sin ella, el 20 % de la renta del trabajo hasta CHF 36'288. Para 2027 ya están publicados: CHF 7'373 y CHF 36'864.
• Si te encaja la recompra de años anteriores (art. 7a y 7b OPP 3, en vigor desde el 1.1.2025). El tope por recompra en 2026 es de CHF 7'258, solo cuentan las lagunas nacidas a partir del 1.1.2025, hace falta haber tenido renta sujeta a la AVS ese año y hay que pagar íntegro el máximo del año en curso. Se pide por escrito a la entidad. Lo explico en la recompra del tercer pilar.
• Si trabajaste por cuenta propia, revisa el límite que te correspondía esos años: ver tercer pilar por cuenta propia.
• Si tienes el 3a pignorado o en amortización indirecta de una hipoteca suiza, el retiro no es libre y hay que resolverlo antes con el banco: ver tercer pilar para comprar vivienda.
• Qué condiciones de salida tiene cada producto, porque no son iguales: en una cuenta bancaria 3a manda el reglamento de la fundación; en una póliza de seguro, tu contrato y su apartado de rescate. Pide las dos por escrito antes de firmar nada.
• Y repasa la designación de beneficiarios mientras el dinero siga en Suiza. El art. 2 OPP 3 cambia el 1.6.2027 y amplía la libertad de designación, lo que se nota sobre todo en familias reconstituidas y con hijos de relaciones anteriores: ver quién cobra tu tercer pilar.

Dicho corto: cobrar el 3a al irte de Suiza no es lo difícil. Lo difícil es el calendario y los papeles.

Fuentes

• Fedlex — Ordenanza OPP 3: art. 2 (beneficiarios), art. 3 (retiro anticipado, incluida la salida definitiva de Suiza), art. 7 al. 1 (topes de aportación) y art. 7a y 7b (recompra)
• Fedlex — LFLP, art. 5: condiciones del pago en efectivo
• Fedlex — LIFD, art. 38 (tributación de las prestaciones de capital de la previsión) y art. 96 (personas residentes en el extranjero)
• Fedlex — Convenio de doble imposición entre Suiza y España, RS 0.672.933.21
• Administración Federal de Contribuciones (ESTV) — impuesto en la fuente, impuesto anticipado, formulario 90 y topes del 3a para 2027
• Calculadora fiscal oficial de la ESTV — prestaciones de capital
• Oficina Federal de Seguros Sociales (OFAS/BSV) — cifras clave de la previsión y topes del 3a